Számítások egy közös egységben az eladó, a magazin „főkönyvi», № 18. 2018
Májustól a következő évben, a polgárok, akik úgy döntöttek, hogy pihenjen a magyar üdülőhelyen, az úton, a szoba és ellátás mellett a szokásos költségek, meg kell határozni a nyaralását költségvetés és még fizetni az idegenforgalmi adót.
Nyomozati Bizottság és az Internal Revenue Service iránymutatásokat is kidolgoztak a tények megállapítását szándékos nem fizetendő adók és tudományos alapjának.
Az adótörvény kiegészítjük egy új cikket 54,1, amely meghatározza azokat az eseteket, amelyekben a csökkentés az adóalap, illetve a fizetendő adó összege lehet tekinteni jogellenes.
LA Yellin, közgazdász, könyvelő
Vegyük alapul a leggyakoribb helyzet, amikor egy hagyományos egységének árfolyamát deviza árfolyam a kifizetés időpontját.
1. lehetőség kaptunk 100% előleg
olvasó véleménye
„Miután a kiadvány az új rendelet № 1137 világossá vált, hogy a számlák. e. Remélem nem. Egyébként akkor meg kell vitatni az adóhatóság, és a fogyasztók: mert nem akarja elveszíteni a levonás”.
szeretem,
Főkönyvelő, leningrádi régióban.
2. lépés: Ha az áru szállítása az eladó határozza meg az eladási árat a deviza árfolyam (amely kötődik az arány a hagyományos egység) azon a napon az előleg. Sőt, ez a szabály vonatkozik:
- számviteli;
- „Jövedelmező” adó számvitel;
- A számítási eljárást az ÁFA.
HÉA szempontjából hasonló szabályt adótörvény, persze, nem kell, de ez:
Nem összeg különbség nem alakult olyan „profit” adó számlán vagy a számla egyenlege vagy kiszámításához az ÁFA. Így, átfejtésére számlát egybeesik a előre összegeket.
2. opció Előleg áruk származó. e. Részleges
1. lépés kézhezvételét követően az előleg az eladó az előlegszámlát rubel.
2. lépés: A szállítás időpontja az eladó számára:
- levonhatja ÁFA felhalmozott átvételekor előleg;
- kell számítani az eladási ár az áru az alábbi képlet szerint:
Példa. Meghatározása a bevétel összege részben előre fizetendő az áru, az ár fejezik címen. e.
/ Állapot / Az eladott áruk a szerződés alapján - 236 000. . F (.. 200 000 cu nélkül ÁFA - 36 000 cu ..).
1 y. e. = US $ 1 .. A szerződés értelmében a hagyományos egység meghatározott ráta a kifizetés időpontját.
Május 10 vevő fizetett 60% -át az áru értékét, melynek összege 4.219.680 rubelt. (236 000. E. X 60% x 29,80 RUR / USD.).
ÁFA előleg egyenlő 643 680 rubelt. (4.219.680 rubelt. X 18/118).
Május 15 szállítják, a dollár - 30.27 RUR / USD. USA-ban.
/ Megoldás / a szállítási számlát grafikonok 5- 9 töltik így.
A „jövedelmező” adó és számviteli rubel bevétel összege megegyezik a bázis HÉA és 5.997.600 rubelt. (Áfa nélkül).
Az adó követelés az árut a végén a hónap számolni nem o., 11. o Art. 250. cop. 5 p. 1 evőkanál. 265. o., 7., Art. 271. o. 9. Art. 272. adótörvény. Ezért a számviteli tükröznie kell a különbséget a PBU 18/02. Megfelelően kezeli őket ideiglenes (mert vannak írva le, ha a fizetés érkezik a vevő vagy a következő jelentési időpontban). Azonban sok könyvelők inkább egyszerűsíteni számviteli hogy tükrözzék az ilyen eltérések által rögzített töltés PNA vagy PNA.
Példa. Átalakítása adósság vevő az ügylet. e. az a hónap végén
/ Állapot / használja a feltételeit az előző példában.
Dollár árfolyam május 31 32.45 RUR / USD. USA-ban.
/ Megoldás / május 31-ig a számviteli számolni kell csak a kifizetetlen része az adósság a vevő (ÁFA), azaz 94 400 y. f. (236 000 y. e. x 40%).
Árfolyam-különbözet - 205 792 rubelt. (94 x 400 $ (US 32.45 RUR / USD - .. USA 30.27 RUR / USD).). Ő ismeri az egyéb bevételek: debit számla 62 „települések vásárlók és az ügyfelek” - jóváírásra 91-1 „Egyéb bevételek”.
Mert ez a különbség tükrözi a Palesztin Hatóság az összeg 41 158,40 rubel. (205 792 rubelt x 20%). Hozzászólás a betéti számla 68 „Számítások az adók és vámok” alszámla „jövedelemadókról” - a hitelszámla 99 „nyereség és veszteség”.
4. lépés: A kézhezvételétől számított végső kifizetés a vevő, az eladó számára:
- Ez tükröződik a „jövedelmező” eredményszemléletű adó- elszámolási különbségek átalakításából származó kiemelkedő része az áruk:
figyelmezteti VEVŐ
A fizetési megbízás az áru kifizetését, amelyek ára van kifejezve címen. e szüksége .:
- <или> tükrözik az áfa, mint a különbség összegét adó a hajózás és előre számlák;
- <или> nem tükrözi a HÉA összegét rubel, mondván, csak „ÁFA 18%.”
Nem kell, hogy adja meg a HÉA összegének kiszámítása a becsült aránya 18/118 az átutalt összeg. Elvégre, ha a HÉA megfizetése nem lenne ugyanaz, mint az által felszámított áfa az eladó a számlát.
Példa. Átalakítása adósság vevő az ügylet. e. a kifizetés időpontját
/ Állapot / használja a feltételeket az előző példákban.
/ Megoldás / 1. A „jövedelmező” adó elszámolási a kézhezvételétől pénzt a vevő elismeri, nem működési bevételek formájában összeg különbsége összege 355.888 rubelt.
Ez az alábbiak szerint számítjuk :. 94 400 $ x (. 34,04 RUR / USD (árfolyam a kifizetés időpontját) - 30.27 RUR / USD (árfolyam a szállítás időpontja).).
2. A számviteli, a csere különbözetet az összeg 150.096 rubelt. (94 x 400 $ (az arány a kifizetés időpontját a 34.04 RUR / USD - .. Az időpontot az utolsó újraszámítása US 32.45 RUR / USD).).
Az árfolyam-különbözet elszámolása az egyéb bevételek: debit számla 62 „települések vásárlók és az ügyfelek” - jóváírásra 91-1 „Egyéb bevételek”.
Tekintettel arra, hogy a település különbség az adózási nyilvántartások felett árfolyam különbségek számviteli, szükséges, hogy az tükrözze a PNA az összeg 41 158,40 rubel. ((355.888 RUB -. 150 096 rubelt) x 20%.). Made vezetékek terhelési 68 „jövedelemadókról” számla - a hitelszámla 99 „nyereség és veszteség”.